POVINNOSTI VOČI DAŇOVÉMU ÚRADU

 

POVINNOSTI PRI PREDAJI NEHNUTEĽNOSTI
 
Aké sú daňové povinnosti pri predaji nehnuteľnosti?

Daň z príjmov pri predaji nehnuteľnosti ste ako predávajúci povinný platiť v prípade, ak ste boli jej vlastníkom dobu kratšiu ako 5 rokov alebo ak bola táto nehnuteľnosť zaradená do obchodného majetku (do 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku).

Kto je oslobodený od platenia dane z nehnuteľnosti?

Daň z príjmov pri predaji nehnuteľnosti neplatíte – ste oslobodený od dane:   

• ak ste sa vlastníkom nehnuteľnosti stali pred 1.1.2011, teda najneskôr 31.12.2010 a zároveň v nej boli prihlásený na trvalý pobyt min. 2 roky pred jej predajom.
• ak ste vlastníkom nehnuteľnosti viac ako 5 rokov pred jej predajom.
• ak ste nehnuteľnosť nadobudli dedením v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie min. 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov) alebo vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku*
• ak ste nehnuteľnosť nadobudli darovacou zmluvou

*uvedené oslobodenie sa nevzťahuje na príjmy, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti, ak bola uzatvorená pred uplynutím 5 rokov od nadobudnutia nehnuteľnosti

Kedy sa platí daň z predaja nehnuteľnosti?

Daňové priznanie je potrebné podať najneskôr do 31. marca nasledujúceho roku. Ak ste nehnuteľnosť predali v roku 2011, tak ste povinný podať daňové priznanie do 31.3.2012, pokiaľ nemáte predĺženú lehotu na podanie daňového priznania. V daňovom priznaní je potrebné uviesť všetky Vaše príjmy dosiahnuté v príslušnom zdaňovacom období (príjmy zo zamestnania, zo samostatnej zárobkovej činnosti a pod.), nielen príjmy z predaja nehnuteľnosti.

Kde podať daňové priznanie z predaja nehnuteľnosti?

 

Daňové priznanie podávate na miestne príslušnom daňovom úrade.

 

Miestna príslušnosť daňového úradu závisí od trvalého pobytu danej fyzickej osoby bez ohľadu na miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza. To znamená, že ak máte trvalý pobyt v Bratislave a predali ste nehnuteľnosť kdekoľvek na Slovensku, daňové priznanie podávate na daňovom úrade v Bratislave.
 
Ako si vypočítat daň z príjmov pri predaji nehnuteľnosti?

Sadzba dane z príjmov je 19%. Daň z príjmov pri predaji nehnuteľnosti sa platí z rozdielu medzi obstarávacou cenou, čiže cenou, za ktorú ste nehnuteľnosť získali a cenou, za ktorú ste nehnuteľnosť predali.
Do nákladov si okrem obstarávacej ceny môžete započítať aj Vami preukázateľne vynaložené náklady súvisiace s touto nehnuteľnosťou, napr.:

• výdavky spojené s rekonštrukciou nehnuteľnosti (bytové jadro, okná, podlahy, dvere, kuchynská linka,.....)
• odmenu znalca
• odmenu advokáta, notára
• províziu realitnej kancelárie

 

Príklad:

kúpili ste byt v hodnote: 60.000,-EUR, náklady na rekonštrukciu: 15.000,-EUR, odmena znalca: 600,-EUR, odmena advokáta: 600,-EUR, provízia realitnej kancelárie: 2.000,-EUR.

     

PREDAJNÁ CENA	100.000,-EUR
CENA, ZA KTORÚ STE NEHNUTEĽNOSŤ NADOBUDLI	-60.000,-EUR
NÁKLADY NA REKONŠTRUKCIU	-15.000,-EUR
ODMENA ZNALCA	-600,-EUR
ODMENA ADVOKÁTA	-600,-EUR
PROVÍZIA REALITNEJ KANCELÁRIE	-2.000,-EUR
ZÁKLAD DANE (ROZDIEL MEDZI PREDAJNOU CENOU A NÁKLADMI)	21.800,-EUR
SADZBA DANE	19%
DAŇ Z PREDAJA NEHNUTEĽNOSTI	4.360,-EUR

 

 

POVINNOSTI PRI KÚPE, DEDENÍ ALEBO OBDAROVANÍ NEHNUTEĽNOSTI

Kedy sa stávate vlastníkom nehnuteľnosti?

• vlastníkom sa stávate vkladom do katastra nehnuteľností
• v prípade dedenia sa stávate vlastníkom až právoplatným rozhodnutím o dedičstve

Kedy ste povinný oznámiť nadobudnutie nehnuteľnosti?

Ako nadobúdateľ  (kupujúci, dedič, obdarovaný) ste najskôr povinný do 30 dní oznámiť správcovi dane nadobudnutie nehnuteľnosti. Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti ste povinný podať do 31. januára podľa stavu k 1.januáru.

Príklad: Ak ste kúpili 28. januára 2011 byt v Ružinove, tak ste povinný správcovi dane – v tomto prípade na Magistráte hlavného mesta SR Bratislavy, oddelenie miestnych daní a poplatkov – oznámiť do 28. februára 2011 nadobudnutie nehnuteľnosti. Daňové priznanie podáte až do 31. januára 2012 a zahrniete doň aj byt v Ružinove nadobudnutý v roku 2011.
V daňovom priznaní ste povinný uviesť všetky skutočnosti rozhodujúce na výpočet dane a daň si sám vypočítať. Sadzby dane sú určené všeobecne záväzným nariadením podľa miestnych podmienok v obci.
Pokiaľ nenastanú žiadne zmeny – kúpa/predaj nového bytu, domu, pozemku a pod. – nie ste povinný podávať každoročne daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti.

Kde ste povinný oznámiť podať daňové priznanie pri nadobudnutí nehnuteľnosti?

Ak ste v nadobudli nehnuteľnosť kúpou, dedičstvom alebo darovaním, ste povinný podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti na príslušnému správcovi dane – obci, na území ktorej sa nehnuteľnosť nachádza.
Rovnaká povinnosť sa Vás týka aj v prípade ak došlo zmene výmeru pozemku, ak bolo vydané právoplatné stavebné povolenie alebo kolaudačné rozhodnutie
 
NAJČASTEJŚIE OTÁZKY A ODPOVEDE:
 

• Zdedili ste nehnuteľnosť v roku 2011, t.z., že majiteľom nehnuteľnosti ste sa stali v roku 2011.  Ak sa rozhodnete nehnuteľnosť predať, z akej sumy budete platiť daň?

Ak ste zdedili nehnuteľnosť v roku 2011 a aj ju v tom istom roku aj predáte, zaplatíte daň vo výške 19 % z predajnej sumy nehnuteľnosti.

 

• Zdedili / získali ste nehnuteľnosť darovacou zmluvou v roku 2011, t.z., že majiteľom nehnuteľnosti ste sa stali v roku 2011. Budete platiť darovaciu daň? Ak áno, tak z akej sumy?

Darovacia daň je zrušená. Klient neplatí žiadne dane.

 

• Zdedili / získali ste nehnuteľnosť darovacou zmluvou v roku 2011, t.z., že majiteľom nehnuteľnosti sa stal v roku 2011 a rozhodli ste ju predať v roku 2011, z akej sumy budete platiť daň?

Ak ste dostali do daru nehnuteľnosť v roku 2011, tak daň budete platiť z predajnej ceny. Ak by ste dostal do daru nehnuteľnosť v roku 2010, mohli by ste si odpočítať ako výdavok reprodukčnú obstarávaciu cenu (cena v čase, keď bol klient obdarovaný a dar bol na neho prevedený na katastri, najlepšie na základe znaleckého posudku v čase darovania).

 

• Nadobudli ste nehnuteľnosť v roku 2010, t.z., že majiteľom nehnuteľnosti ste sa stali v roku 2010, ale nemali ste v nej trvalý pobyt viac ako 5 rokov. Rozhodli ste sa nehnuteľnosť predať. Z akej sumy budete platiť daň?

Budete platiť daň z rozdielu predajnej ceny a kúpnej ceny, v čase keď nehnuteľnosť nadobudli. Do nákladov si môžete zahrnúť napr. výdaje spojené rekonštrukciou, odmenou advokátovi, realitnej kancelárii.

 

• Prenajímali ste byt a rozhodli ste sa ho predať. Čo si môžete započítať ako preukázateľne vynaložené náklady súvisiace s touto nehnuteľnosťou?

Do nákladov si môžete započítať napr.: rekonštrukciu bytového jadra, výmenu okien, dverí, podláh, kuchynskej linky vrátane vstavaných spotrebičov, vstavané skrine a pod. Tieto náklady je potrebné mať podložené faktúrami a pokladničnými blokmi a ich oprávnenosť Vám odporúčame prekonzultovať s Vašim daňovým poradcom.

Uvedené informácie majú informatívny charakter a nie sú považované za daňové poradenstvo. V prípade doplňujúcich otázok sa, prosím, poraďte so svojim daňovým poradcom alebo na daňovom úrade.